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新加坡国立教授观点 | 特朗普减税会在亚洲引起连锁反应吗?

2017年12月31日20:52     智库商学院     阅读量:

刚刚过去的12月22日,美国总统特朗普在白宫签署了三十年来最大规模的税改方案。

中国国家税务总局税科所研究员付广军之前则表示,“面对美国如此减税,不管对(中国)出口企业怎么补贴,恐怕也无法再赢得竞争”,因此中国要“给减税留下空间”。

那么,美国这次的减税行动,究竟是否会引发一波新的减税潮呢?

十二月初,由共和党占据大多数席位的美国国会参议院,批准了大规模减税的税改法案,而该法案将给美国财税体系带来前所未有的改变。

这是自上世纪80年代以来最大规模的税改,计划在未来10年内,减少上万亿美元的税收。同时,企业所得税和个人所得税的税率也都将有所调整。

这项税改会给美国纳税人造成什么样的影响?围绕这一主题展开的辩论仍将继续。至于美国削减企业税的决定,则引起了世界各国的广泛关注。

当前的税改方案下,美国的企业税将从35%下调至20%(12月22日,在正式签署的法案中最终定为21%,本文发表时该法案尚未签署——编者注)。美国总统特朗普最初希望将税率大幅下调至15%,但随后他宣称自己的“红线”是20%。

即便如此,对比近几年来世界其他国家的减税方案,美国这此的举动也已经是相当激进,可以说是前所未有的了。直到2008年,英国的企业税还高达30%。虽然现任英国政府曾表示希望将税率减至15%,但在今年四月却将税率最终锁定在了19%,并称即使到2020年,也只会降低到17%。

亚洲各国的减税情况

在新加坡,上一次大幅削减企业税是在1986年。当时,政府成立的一个委员会判断,高税率正在削弱国家的竞争力。因此,企业税从40%被降至33%。

同时,该委员会还建议,为了维持经济增长和竞争力,需从直接税转为间接税。1994年,当新加坡决定开始征收消费税(GST)时,企业税进一步降至27%。此后,新加坡逐步减税,最终将税率降至目前的17%。

中国在2008年也对税收政策进行了大刀阔斧的改革,结束了外资企业享受的许多优惠政策。当时,中国本土企业的税率为33%,而外资企业的税率通常只有15%。为创造出一个公平的竞争环境,中国统一了企业税,定为25%。

2010年,中国台湾也进行了税改,将企业税大幅削减了8个百分点,从25%降低至与新加坡相同的17%。

与之相比,亚洲其它国家则选择拉长税改周期,在过去的十年间,每年稳定减税1%至2%。

那么,美国这此大规模削减企业税,是否会在亚洲掀起新一波减税潮呢?

溢出效应

这个问题的答案,取决于这次减税是否可以长期持续、是否会对现在或未来政府的开支造成财政压力。同时,这还将取决于减税是否会刺激经济增长,从而扩大税基,使税收收入不减反增——这似乎正是美国税改支持者们的论调。

一方面,那些企业税已经低于20%的国家和地区(包括新加坡、香港、台湾等),除非牺牲部分税收收入,否则似乎很难有进一步减税的空间。

另一方面,那些企业税远高于20%的国家,则不可能忽视这次重要的发展契机。澳大利亚等一些国家长期以来征收着30%左右的企业税,在过去十几年中从未有过调整。

而韩国则与全球趋势相背而行,近期宣布将对可征税收入超过3000亿韩元(约2.74亿美元)的企业,将税率从22%上调至25%。

实际上,亚洲经济体不应该仅仅关注税率。

各国需要对所有潜在税收来源仔细研究,并评估现有税收机制,决定它们是否依然合理。政府不应该以民粹主义的短期性政策,尝试解决结构性、周期性的问题,而是应当审慎评估财政政策,寻找能够支撑国家长期经济增长的可持续税基。

为此,税收方案需要公众的充分认可,要让他们感受到整体税收体系是简单的、平等的,并且充分考虑到了他们需求。这绝非易事。但是,我认为现代社会正在变得越来越有同情心,越来越能接受累进税制。


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